Comment une loi importante et controversée affecte les restaurateurs

Thomas Campbell

15 août 2025

Loi sur un seul et même projet de loi de 2025 (Loi publique 119-21, signée le 4 juillet 2025) apporte des changements fiscaux importants mais temporaires qui touchent les restaurants. Les principales dispositions prévoient l’exonération d’impôt fédéral sur le revenu pour les pourboires admissibles et les heures supplémentaires (2025-2028), l’ajout d’une déduction pour les intérêts sur les prêts automobiles et l’augmentation de la déduction forfaitaire pour les personnes âgées..

Les restaurateurs doivent comprendre les nouvelles règles et savoir comment s’y conformer..

Nous expliquons ci-dessous chaque disposition, la comparons à la loi précédente et discutons de ses conséquences pratiques sur la paie, l’embauche et les rapports.

Résumé

Le Une grande et belle loi de 2025 instaure des allégements fiscaux temporaires pour les pourboires, les heures supplémentaires, les intérêts des prêts automobiles et les personnes âgées de 2025 à 2028.
Les employés ont reçu des pourboires peut déduire jusqu’à 25 000 $ Les pourboires admissibles ne sont pas inclus dans le revenu imposable fédéral, mais ils doivent tout de même être déclarés et sont soumis aux cotisations sociales.
travailleurs en heures supplémentaires peut déduire la partie majorée des heures supplémentaires (jusqu’à 12 500 $ célibataire ou 25 000 $ Les revenus conjoints sont imposables au niveau fédéral, tandis que les employeurs doivent les suivre et les déclarer séparément.
Un nouveau déduction des intérêts sur un prêt automobile permet jusqu’à 10 000 $ annuellement pour les véhicules neufs à usage personnel assemblés aux États-Unis, bénéficiant aux employés et aux propriétaires qui financent leur voiture.
Les aînés Les personnes de 65 ans et plus bénéficient d’un supplément 6 000 $ déduction standard (12 000 $ pour les couples admissibles) en plus des déductions existantes pour les personnes âgées.
propriétaires de restaurants Il faut mettre à jour les systèmes de paie et se préparer aux nouvelles règles de déclaration de l’IRS.et communiquer clairement les changements aux employés afin d’assurer la conformité et d’optimiser les avantages.

Les pourboires ne sont pas imposables au niveau fédéral.

Ce qui change :

De 2025 à 2028, Les employés peuvent déduire jusqu’à 25 000 $ de pourboires déclarés. de leur revenu imposable fédéral.
Cela s’applique à Pourboires en espèces et par carte dans les emplois « à pourboire » approuvés par l’IRS (Liste disponible le 2 octobre 2025).
La déduction Suppression progressive pour les personnes aux revenus plus élevés (150 000 $ célibataire / 300 000 $ marié).
Disponible que les employés détaillent ou non leurs déductions (mais pas pour certains travailleurs indépendants).

Ce qui reste inchangé :

Les pourboires doivent toujours être signalés., figurant sur les formulaires W-2, et sont soumis aux cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
Les employeurs doivent toujours suivre et déclarer les pourboires à l’IRS.
Le crédit de pourboire FICA pour les employeurs reste inchangé.

Ce que cela signifie pour les restaurateurs :

Mettez à jour dès maintenant vos systèmes de paie afin de suivre les pourboires séparément pour chaque employé. (et éventuellement par intitulé de poste).
Coordonner avec les fournisseurs de services de paie ajouter de nouveaux codes de gains.
Former le personnel à comprendre que l’avantage fiscal elle est déclarée sur leur déclaration de revenus personnelle, et non par le biais d’une réduction des retenues à la source sur leur salaire.

Pas d'impôt fédéral sur le revenu sur les heures supplémentaires

Ce qui change :

Pour 2025-2028, Les employés peuvent déduire la partie « prime » de la rémunération des heures supplémentaires (la moitié supplémentaire par rapport à leur taux horaire normal).
Limites de déduction : 12 500 $ pour les personnes célibataires, 25 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Ce montant diminue progressivement à partir de 150 000 $ pour les personnes célibataires et 300 000 $ pour les couples mariés.

Ce qui reste inchangé :

Les heures supplémentaires restent soumises aux cotisations sociales. (Sécurité sociale, Medicare).
Les employeurs doivent toujours retenir l’impôt sur le revenu Comme d’habitude, le remboursement intervient lorsque les employés font leur demande.

Ce que cela signifie pour les restaurateurs :

Le service de la paie doit suivre séparément les primes d’heures supplémentaires. à partir des salaires réguliers.
Demander les mises à jour du fournisseur de paie pour les formulaires W-2 signalement (de nouveaux codes ou cases peuvent être nécessaires).
Le suivi débutera le 1er janvier 2025., puisque la loi s’applique rétroactivement.

Déduction des intérêts sur un prêt automobile

Ce qui change :

Jusqu’en 2028, les particuliers peuvent déduire jusqu’à 10 000 $./année d’intérêts sur les prêts pour les véhicules personnels neufs assemblés aux États-Unis.
Les véhicules doivent peser moins de 6 350 kg (14 000 lb). (Convient à la plupart des voitures, SUV, pick-ups et motos).
Usage personnel uniquement et non pour les véhicules utilitaires ou les locations.

Impact sur les restaurants :

Aucun effet direct dans vos livres comptables.
Les employés ou les propriétaires qui achètent une voiture neuve de fabrication américaine pour leur usage personnel peuvent en bénéficier.

Action pour les restaurateurs :

Informez le personnel, en particulier les chauffeurs-livreurs. en utilisant des véhicules personnels, à propos de l’avantage fiscal potentiel.
Aucun changement de paie nécessaire pour cette déduction.

Déduction standard supplémentaire pour les personnes âgées

Ce qui change :

À partir de 2025, les contribuables âgés de 65 ans et plus bénéficient d’une déduction standard supplémentaire de 6 000 $ (12 000 $ si les deux conjoints ont 65 ans et plus).
Suppression progressive à 75 000 $ pour une personne seule / 150 000 $ pour un couple marié.

Impact sur les restaurants :

Les propriétaires ou employés de 65 ans et plus peuvent réaliser des économies d’impôt plus importantes chaque année.
Simple à réclamer, aucun suivi spécial nécessaire, il suffit de vérifier son âge sur les formulaires fiscaux.

Liste de contrôle de conformité pour les restaurants

Moderniser les systèmes de paie pour suivre séparément les pourboires et les primes d’heures supplémentaires.
Coordonner avec les fournisseurs les changements de format des formulaires W-2 et les codes de déclaration.
Collectez les données pertinentes : intitulés de poste des travailleurs rémunérés au pourboire, heures supplémentaires et détails de la rémunération.
Former les responsables et le personnel de la paie aux nouvelles règles et à la manière de les expliquer aux employés.
Communiquez clairement avec les employés afin qu’ils sachent que l’avantage fiscal s’applique au moment de la déclaration de revenus.
Planifiez dès maintenant, car même avec l’allègement transitoire de l’IRS en 2025, les données doivent être exactes à compter du 1er janvier.

Conclusion

La loi One Big Beautiful Bill Act de 2025 introduit d’importants allégements fiscaux pour les employés de restaurants et les propriétaires âgés, mais elle exige également des adaptations en matière de paie et de tenue de registres.

En résumé, la nouvelle loi peut augmenter le salaire net des employés (et permettre aux propriétaires seniors de réaliser des économies d’impôt), ce qui pourrait favoriser le recrutement et améliorer la motivation du personnel. Elle implique également une charge administrative supplémentaire. Une planification et une communication rigoureuses permettront aux restaurateurs d’en tirer pleinement profit tout en respectant la nouvelle réglementation relative aux pourboires, aux heures supplémentaires et aux obligations de déclaration.

FAQ

Les employés de restaurant doivent-ils toujours déclarer leurs pourboires en vertu de la nouvelle loi ?

Oui. Les pourboires doivent toujours être déclarés aux employeurs et à l’IRS, et sont soumis aux cotisations sociales, mais les employés peuvent déduire jusqu’à 25 000 $ de pourboires admissibles de leur revenu imposable fédéral lors de leur déclaration de revenus.

La déduction des heures supplémentaires réduira-t-elle les charges sociales que je dois en tant qu'employeur ?

Non. La déduction ne s’applique qu’à l’impôt fédéral sur le revenu des employés ; les heures supplémentaires restent entièrement soumises aux cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, de sorte que les obligations fiscales des employeurs en matière de paie restent inchangées.

La déduction des intérêts sur les prêts automobiles s'applique-t-elle aux véhicules commerciaux utilisés par le restaurant ?

Non. Cela s’applique uniquement aux véhicules neufs, assemblés aux États-Unis et destinés à un usage personnel, achetés à crédit ; les véhicules à usage professionnel et les véhicules loués ne sont pas admissibles.

Pendant combien de temps ces déductions fiscales seront-elles disponibles ?

Les quatre dispositions, soit la déduction des pourboires, la déduction des heures supplémentaires, la déduction des intérêts sur les prêts automobiles et la déduction pour les personnes âgées, sont actuellement en vigueur pour les années d’imposition 2025 à 2028.

Quelles nouvelles mesures de conformité les restaurateurs doivent-ils prendre immédiatement ?

Les exploitants de restaurants devraient mettre à jour leurs systèmes de paie afin de suivre séparément les pourboires et les heures supplémentaires, se préparer aux nouveaux codes de déclaration W-2 de l’IRS et informer leurs employés sur la manière de réclamer ces déductions sur leurs déclarations de revenus personnelles.

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