15 août 2025
Loi sur un seul et même projet de loi de 2025 (Loi publique 119-21, signée le 4 juillet 2025) apporte des changements fiscaux importants mais temporaires qui touchent les restaurants. Les principales dispositions prévoient l’exonération d’impôt fédéral sur le revenu pour les pourboires admissibles et les heures supplémentaires (2025-2028), l’ajout d’une déduction pour les intérêts sur les prêts automobiles et l’augmentation de la déduction forfaitaire pour les personnes âgées..
Les restaurateurs doivent comprendre les nouvelles règles et savoir comment s’y conformer..
Nous expliquons ci-dessous chaque disposition, la comparons à la loi précédente et discutons de ses conséquences pratiques sur la paie, l’embauche et les rapports.
Le Une grande et belle loi de 2025 instaure des allégements fiscaux temporaires pour les pourboires, les heures supplémentaires, les intérêts des prêts automobiles et les personnes âgées de 2025 à 2028.
Les employés ont reçu des pourboires peut déduire jusqu’à 25 000 $ Les pourboires admissibles ne sont pas inclus dans le revenu imposable fédéral, mais ils doivent tout de même être déclarés et sont soumis aux cotisations sociales.
travailleurs en heures supplémentaires peut déduire la partie majorée des heures supplémentaires (jusqu’à 12 500 $ célibataire ou 25 000 $ Les revenus conjoints sont imposables au niveau fédéral, tandis que les employeurs doivent les suivre et les déclarer séparément.
Un nouveau déduction des intérêts sur un prêt automobile permet jusqu’à 10 000 $ annuellement pour les véhicules neufs à usage personnel assemblés aux États-Unis, bénéficiant aux employés et aux propriétaires qui financent leur voiture.
Les aînés Les personnes de 65 ans et plus bénéficient d’un supplément 6 000 $ déduction standard (12 000 $ pour les couples admissibles) en plus des déductions existantes pour les personnes âgées.
propriétaires de restaurants Il faut mettre à jour les systèmes de paie et se préparer aux nouvelles règles de déclaration de l’IRS.et communiquer clairement les changements aux employés afin d’assurer la conformité et d’optimiser les avantages.
Ce qui change :
Ce qui reste inchangé :
Ce que cela signifie pour les restaurateurs :
Ce qui change :
Impact sur les restaurants :
Oui. Les pourboires doivent toujours être déclarés aux employeurs et à l’IRS, et sont soumis aux cotisations sociales, mais les employés peuvent déduire jusqu’à 25 000 $ de pourboires admissibles de leur revenu imposable fédéral lors de leur déclaration de revenus.
Non. La déduction ne s’applique qu’à l’impôt fédéral sur le revenu des employés ; les heures supplémentaires restent entièrement soumises aux cotisations de sécurité sociale et d’assurance-maladie, de sorte que les obligations fiscales des employeurs en matière de paie restent inchangées.
Les quatre dispositions, soit la déduction des pourboires, la déduction des heures supplémentaires, la déduction des intérêts sur les prêts automobiles et la déduction pour les personnes âgées, sont actuellement en vigueur pour les années d’imposition 2025 à 2028.
Les exploitants de restaurants devraient mettre à jour leurs systèmes de paie afin de suivre séparément les pourboires et les heures supplémentaires, se préparer aux nouveaux codes de déclaration W-2 de l’IRS et informer leurs employés sur la manière de réclamer ces déductions sur leurs déclarations de revenus personnelles.
