6 novembre 2025
Les nouvelles dispositions fiscales introduites en vertu de Loi sur un seul et beau projet de loi (OBBB) Créer un changement transformateur pour les restaurateurs en pérennisant plusieurs avantages fiscaux majeurs à compter de 2025. Ces changements consolident les déductions à long terme telles que la déduction intégrale des dépenses d’équipement, la déduction fiscale de 20 % pour les petites entreprises et les déductions d’intérêts basées sur l’EBITDA, tout en introduisant un allègement fiscal substantiel pour les employés de restaurant rémunérés au pourboire et aux heures supplémentaires.
Ensemble, ces mises à jour offrent aux restaurants une plus grande prévisibilité financière, une plus grande flexibilité de trésorerie et des implications significatives pour la gestion du personnel, la planification des investissements et les opérations quotidiennes.
La loi prolonge de manière permanente, à compter de 2025, la déduction intégrale des dépenses d’équipement, la déduction de 20 % pour les petites entreprises et les déductions d’intérêts basées sur l’EBITDA.
Les restaurants bénéficient d’un allègement immédiat de leur trésorerie grâce à la déduction intégrale des achats d’équipements.
Les travailleurs rémunérés au pourboire reçoivent jusqu’à 25 000 $ de pourboires non imposables, ce qui augmente considérablement leur salaire net.
Les employés non exemptés recevront jusqu’à 12 500 $ en primes d’heures supplémentaires non imposables à compter de 2025.
De nouveaux crédits et incitations pour la garde d’enfants, le logement, les congés payés et l’investissement rural pourraient indirectement profiter aux restaurateurs et à leurs employés.
L’OBBBB marque un tournant majeur en instaurant plusieurs avantages fiscaux auparavant temporaires. de façon permanente à compter de 2025. Cette visibilité à long terme permet aux restaurateurs de planifier en toute confiance leurs achats d’équipement, leurs décisions de financement et leur expansion.
1. Déduction fiscale de 20 % pour les petites entreprises (199A)
Les restaurants structurés en entités transparentes fiscalement, telles que les SARL, les sociétés de personnes ou les entreprises individuelles, conservent le droit à une déduction de 20 % sur leurs revenus d’exploitation admissibles. Cela réduit directement le revenu imposable et améliore leur stabilité financière d’une année sur l’autre.
2. Déduction intégrale des frais d’équipement (amortissements immédiats à 100 %)
Les restaurants peuvent déduire immédiatement 100 % du coût des équipements admissibles au lieu d’étaler les déductions sur plusieurs années.
Ceci est particulièrement précieux pour :
Exemple:
Un nouveau four commercial coûtant 20 000 $ peut être entièrement déduit l’année de son achat, ce qui permet aux exploitants de bénéficier d’un allègement fiscal immédiat et d’améliorer leur trésorerie.
3. Déductions des charges d’intérêts basées sur l’EBITDA
La loi rétablit définitivement la possibilité de déduire les charges d’intérêts sur la base de l’EBITDA plutôt que de l’EBIT.
Il en résulte des déductions plus avantageuses pour les opérateurs qui :
Cette modification réduit le revenu imposable des restaurants à effet de levier et encourage leur croissance et leur expansion.
La loi OBBB a un impact considérable sur l’imposition des revenus des employés de restaurant rémunérés au pourboire et à l’heure. Ces dispositions, axées sur les travailleurs, affectent indirectement les modèles d’embauche, d’horaires et de rémunération au sein des restaurants.
1. Pas d’impôt fédéral sur le revenu sur les pourboires (jusqu’à 25 000 $)
Les premiers 25 000 $ de pourboires seront exonérés d’impôt fédéral sur le revenu à compter de 2025.
Cela pourrait engendrer une concurrence accrue pour les postes en salle, ce que les restaurants devraient anticiper dans le cadre de leur stratégie de recrutement.
2. Aucune imposition fédérale sur les primes d’heures supplémentaires (jusqu’à 12 500 $).
Les employés de restaurant non exemptés qui effectuent des heures supplémentaires verront jusqu’à 12 500 $ de leur rémunération majorée pour heures supplémentaires traités comme non imposables.
Cela soutient les travailleurs qui dépendent fortement des quarts de travail du soir et du week-end pour compléter leurs revenus.
La loi « One Big Beautiful Bill Act » apporte une stabilité attendue depuis longtemps à la fiscalité des restaurants en pérennisant des déductions clés et en instaurant d’importantes réductions d’impôt sur le revenu pour les employés rémunérés au pourboire et à l’heure. Les restaurants bénéficient désormais d’une plus grande flexibilité de trésorerie, de possibilités de financement plus accessibles et de règles fiscales prévisibles à long terme qui encouragent l’investissement et la croissance..
Parallèlement, les incitations fiscales axées sur les travailleurs auront une incidence sur le marché du travail, les modèles de rémunération et les pratiques d’embauche dans le secteur de la restauration. Ensemble, ces changements constituent une évolution majeure que chaque exploitant se doit de comprendre et d’intégrer à sa planification opérationnelle et financière.
Cela permet aux restaurants de déduire immédiatement la totalité du coût d’achat de leur équipement, améliorant ainsi leur trésorerie et facilitant des mises à niveau et des expansions plus rapides.
Oui, les travailleurs doivent continuer à déclarer tous les pourboires, et ces derniers restent soumis aux cotisations Medicare et de sécurité sociale ; seul le traitement fiscal fédéral change.
