Wilson Wu
Chef des revenus, Snappy
La taxe santé des employeurs de la Colombie-Britannique exonère les employeurs dont la rémunération versée en C.-B. est de 1 000 000 $ ou moins. Au-delà, la taxe est de 5,85 % sur l’excédent au-delà de 1 000 000 $, et passé 1 500 000 $ le calcul bascule à 1,95 % de la rémunération totale. Le piège : deux entreprises d’un même propriétaire sont testées sur leur masse salariale combinée.
C’est cette dernière phrase qui coûte cher à Surrey. Une seule salle à manger dépasse rarement 1 000 000 $ de masse salariale.
Un restaurant dans une société à numéro et une salle dans une autre la dépasse constamment, et l’apprend en mars. Voici le calcul, la règle d’association dans les mots de la province, et les chiffres de paie à sortir n’importe quel jour de l’année plutôt qu’à reconstituer au moment de produire.
Ceci est de l’information générale pour les exploitants, pas un avis fiscal. Confirmez votre propre situation avec votre comptable avant de produire votre déclaration.
Résumé
Sur cette page
La taxe santé des employeurs est une taxe annuelle sur la rémunération versée en C.-B. aux employés et anciens employés au cours d’une année civile, en vigueur depuis le 1er janvier 2019 (Gouvernement de la C.-B.). Ce n’est pas une retenue sur la paie. Rien n’est prélevé sur le chèque du serveur; c’est le restaurant qui l’assume.
Qui la paie se résume à un seul chiffre : votre rémunération versée en C.-B. pour l’année civile. La province la définit comme tout ce que vous versez aux employés qui se présentent au travail à votre établissement stable en C.-B., plus ce qui est versé depuis cet établissement à des employés qui ne se présentent nulle part (Gouvernement de la C.-B.). L’endroit où réside l’employé n’a aucune importance.
Les employeurs dont la rémunération versée en C.-B. dépasse le montant d’exonération doivent s’inscrire à la taxe (Gouvernement de la C.-B.), ce qui répond à la question que la plupart des propriétaires se posent : dois-je payer cette taxe? En dessous, la plupart des restaurants indépendants n’ont rien à inscrire ni à payer, ce qui explique justement pourquoi la règle d’association surprend autant de propriétaires.
Les paliers 2026 comptent trois tranches : aucune taxe jusqu’à 1 000 000 $, 5,85 % de l’excédent entre 1 000 000 $ et 1 500 000 $, et 1,95 % de la rémunération totale au-delà de 1 500 000 $. La province publie des exemples chiffrés pour les trois, reproduits ici pour que vous puissiez vérifier votre propre chiffre contre les leurs.
| Rémunération versée en C.-B. | Ce que vous payez | L'exemple chiffré de la province |
|---|---|---|
| 1 000 000 $ ou moins | Rien. Vous êtes exonéré | L'employeur A verse 850 000 $. Sous l'exonération, donc aucune taxe santé des employeurs |
| 1 000 000,01 $ à 1 500 000 $ | 5,85 % x (rémunération versée en C.-B. - 1 000 000 $) | L'employeur B verse 1 200 000 $. La taxe est de 5,85 % x (1 200 000 $ - 1 000 000 $) = 11 700 $ |
| Plus de 1 500 000 $ | 1,95 % x rémunération totale versée en C.-B. | L'employeur C verse 1 550 000 $. Aucune exonération ne s'applique. La taxe est de 1,95 % x 1 550 000 $ = 30 225 $ |
Les trois lignes proviennent de l’aperçu de la taxe santé des employeurs publié par la province (Gouvernement de la C.-B.).
Les exploitants présument souvent que le saut de 5,85 % à 1,95 % sur la masse salariale complète crée un mur à 1 500 000 $. Ce n’est pas le cas.
Faites les deux calculs exactement à 1 500 000 $ : le taux du palier intermédiaire donne 5,85 % x (1 500 000 $ – 1 000 000 $) = 5,85 % x 500 000 $ = 29 250 $, et le taux supérieur donne 1,95 % x 1 500 000 $ = 29 250 $. Identique. Les deux paliers sont conçus pour se rejoindre.
Le palier qui mord vraiment, c’est le premier, et il mord doucement. Prenez un restaurant à 980 000 $ de rémunération versée en C.-B. qui accorde une augmentation générale de 3 %.
La nouvelle masse salariale est de 980 000 $ x 1,03 = 1 009 400 $. L’excédent au-delà de l’exonération est de 9 400 $, donc la taxe est de 5,85 % x 9 400 $ = 549,90 $.
Franchir le seuil pour la première fois coûte quelques centaines de dollars, pas un versement hypothécaire. Ces chiffres sont une illustration, pas ceux de la province.
Les employeurs qui n’exploitent leur établissement qu’une partie de l’année doivent faire un prorata. Si vous ouvrez ou fermez un établissement en C.-B. en cours d’année, l’exonération de 1 000 000 $ et le seuil de 1 500 000 $ sont ajustés selon le nombre de jours avec un établissement stable en C.-B. divisé par 365 (Gouvernement de la C.-B.). Quiconque ouvre un deuxième emplacement en 2026 doit en discuter avec son comptable avant décembre.
Le piège de l’association, c’est que deux entreprises sous contrôle commun sont testées ensemble au 31 décembre et se partagent une seule exonération plutôt que d’en avoir chacune une. La province l’énonce ainsi (traduction libre) : « Si vous êtes associé à un ou plusieurs employeurs le 31 décembre, vous êtes considéré comme un employeur associé aux fins de la taxe santé des employeurs. … Les employeurs associés doivent se partager tout montant d’exonération auquel ils pourraient avoir droit » (Gouvernement de la C.-B.).
L’association n’a rien à voir avec l’image de marque, l’enseigne ou le menu. La province applique l’article 256 de la Loi de l’impôt sur le revenu fédérale, avec des modifications, en l’étendant aux particuliers, aux sociétés de personnes et aux fiducies, et regarde qui contrôle quoi (Gouvernement de la C.-B.).
Deux sociétés contrôlées par la même personne sont associées. Deux sociétés contrôlées par des personnes différentes mais liées le sont aussi, lorsque l’une d’elles détient au moins 25 % de toute catégorie d’actions de chacune.
Le groupe est ensuite testé comme une seule unité. Rémunération combinée versée en C.-B. de 1 000 000 $ ou moins : personne ne paie.
Entre 1 000 000,01 $ et 1 500 000 $ : le groupe a droit à une seule exonération de 1 000 000 $, doit conclure une entente pour se la répartir, et chaque employeur dont la rémunération versée en C.-B. dépasse la part qui lui est allouée paie 5,85 % sur l’écart. Plus de 1 500 000 $ : la province écrit que le groupe n’a alors droit à aucun montant d’exonération pour l’année civile (traduction libre), et chaque employeur paie 1,95 % de sa propre rémunération versée en C.-B. (Gouvernement de la C.-B.).
Le test du 31 décembre est la partie à retenir. C’est une date de référence, et elle détermine le traitement de toute l’année civile qui l’a précédée.
Restaurant et salle de réception, deux entreprises distinctes?
On regarde ensemble vos heures et vos ventes pour les deux entités, avec vos propres chiffres, pour voir où en est le groupe avant la période de production.
Voir mes chiffresCombiner un restaurant à 700 000 $ et une salle à 600 000 $ fait franchir au groupe le seuil de 1 000 000 $, créant 17 550 $ de taxe qu’aucune des deux entités ne devait séparément. Les deux chiffres sont illustratifs; voici ce qui change quand les deux sont associés.
| Scénario | Rémunération versée en C.-B. testée | Exonération disponible | Taxe santé des employeurs |
|---|---|---|---|
| Restaurant produisant seul | 700 000 $ | 1 000 000 $ | 0 $, sous l'exonération |
| Salle de banquet produisant seule | 600 000 $ | 1 000 000 $ | 0 $, sous l'exonération |
| Les deux comme groupe associé | 1 300 000 $ combinés | Une exonération de 1 000 000 $, partagée | 5,85 % x (1 300 000 $ - 1 000 000 $) = 5,85 % x 300 000 $ = 17 550 $ |
Lisez bien le sens de cette ligne. Séparément, le groupe ne doit rien. Ensemble, il doit 17 550 $, et aucun revenu n’a changé, aucune embauche n’a eu lieu, rien dans l’exploitation n’a bougé. Seul le test a changé.
La répartition de l’exonération partagée n’est pas non plus une formalité. Supposons que le groupe alloue 700 000 $ de l’exonération au restaurant et 300 000 $ à la salle. Le restaurant paie 5,85 % x (700 000 $ – 700 000 $) = 0 $ et la salle paie 5,85 % x (600 000 $ – 300 000 $) = 17 550 $. Total du groupe, 17 550 $.
Maintenant, inversons : 700 000 $ à la salle et 300 000 $ au restaurant. La salle n’a que 600 000 $ de rémunération, alors 100 000 $ d’exonération restent inutilisés.
Le restaurant paie 5,85 % x (700 000 $ – 300 000 $) = 23 400 $ et la salle paie 0 $. Total du groupe, 23 400 $.
Même masse salariale, même taux, 5 850 $ de taxe en plus, parce que 5,85 % x 100 000 $ = 5 850 $ d’exonération ont été laissés sur la table. Allouez à l’entité qui peut réellement l’absorber.
Si ces deux entités dépassent 1 500 000 $ combinés, l’exonération disparaît et chacune paie 1,95 % de sa propre rémunération (Gouvernement de la C.-B.). Sur 1 600 000 $ combinés, cela donne 1,95 % x 1 600 000 $ = 31 200 $ pour le groupe, contre 29 250 $ à 1 500 000 $. Chiffres illustratifs, taux réels de la province.
C’est la question propre aux restaurants, et la réponse change votre total. La province indique que l’application de la taxe santé des employeurs à un pourboire dépend de qui facilite le paiement (traduction libre) : « Lorsque le pourboire est versé par l’employeur à l’employé, la taxe santé des employeurs s’applique dans l’année où le pourboire est versé à l’employé », et « Si le pourboire est versé directement par le client à l’employé… la taxe santé des employeurs ne s’applique pas » (Gouvernement de la C.-B.).
La province énumère clairement les versions imposables. Des frais de service obligatoires ajoutés par l’employeur pour couvrir les pourboires. Un pourcentage ajouté par l’employeur à la facture pour couvrir les pourboires. Des pourboires répartis selon une formule de partage établie par l’employeur. Des pourboires qui transitent par le revenu d’entreprise et sont redistribués comme salaire. Des pourboires en argent déposés dans le compte de l’employeur puis reversés.
Et les versions non imposables. Un client laisse de l’argent sur la table et le serveur le garde. Les employés, et non l’employeur, décident comment les pourboires sont mis en commun et partagés. Un client donne un pourboire par carte et l’employeur remet ce montant en argent comptant à l’employé à la fin du quart, ou le lendemain quand il n’y avait pas assez de liquidités.
Les exploitants de salles de banquet devraient relire cette première liste. Des frais de service obligatoires sur un mariage de 250 invités ne sont pas un pourboire au sens de cette règle; ils deviennent de la rémunération au moment où vous les versez, et ils s’ajoutent au même chiffre qui détermine si votre groupe franchit 1 000 000 $. La paie de vacances, les primes, les commissions et les honoraires d’administrateurs y figurent aussi (Gouvernement de la C.-B.).
La taxe santé des employeurs n’est pas tout le portrait de la paie; c’est la troisième ligne d’une facture qui grimpe depuis des années. La première ligne, c’est le salaire plancher.
Le salaire minimum général de la C.-B. est de 18,25 $ l’heure depuis le 1er juin 2026, et depuis le 1er juin 2024, chaque salaire minimum augmente chaque année selon le même pourcentage que l’indice des prix à la consommation d’ensemble de la C.-B., arrondi aux 5 cents près (Gouvernement de la C.-B.). C’est une ligne de paie indexée à l’inflation, et elle s’accumule sur une année complète d’heures planifiées.
La deuxième ligne, c’est WorkSafeBC. Les primes sont établies par unité de classification, alors le seul taux qui vaut la peine d’être planifié est le vôtre; obtenez-le auprès de WorkSafeBC plutôt que d’une moyenne sectorielle. Il vaut la peine de savoir d’où viennent les réclamations : la série de WorkSafeBC sur la sécurité en cuisine indique que plus de 60 pour cent des blessures dans l’industrie de la restauration touchent des travailleurs de cuisine (WorkSafeBC, 2018) (WorkSafeBC).
Les trois évoluent avec le même chiffre sous-jacent, et les marges sont assez minces pour que cela compte. Restaurants Canada l’a dit sans détour ce printemps : 36 pour cent des exploitants perdent de l’argent ou atteignent tout juste le seuil de rentabilité (Kimberley Bulletin). Une surprise de 17 550 $ en mars, c’est un événement bien réel à cette marge.
En pratique, une augmentation salariale, une nouvelle embauche ou une saison de banquets chargée en heures supplémentaires n’est plus une décision à une seule ligne. Dans un groupe qui approche 1 000 000 $ combinés, c’est aussi une décision fiscale, et vous voulez la voir venir en juillet plutôt que de l’apprendre le printemps suivant.
Quatre chiffres, par entité, en cumul pour l’année civile : salaires versés, paie de vacances, primes et commissions, et pourboires et frais de service facilités par l’employeur. Additionnez par entreprise, puis additionnez les entreprises. Voilà votre test.
Le problème n’est presque jamais que les chiffres n’existent pas. Ils se trouvent à quatre endroits : une application d’horaire pour le restaurant, un chiffrier pour la salle, le fichier de fin d’année du fournisseur de paie, et la tête du propriétaire. Personne ne peut répondre « où en est le groupe par rapport au seuil de 1 000 000 $ en ce moment » en septembre, alors personne ne pose la question avant que le comptable ne le fasse.
| Où se trouvent les chiffres de main-d'œuvre | Ce que vous voyez en septembre | À quoi ressemble mars |
|---|---|---|
| Horaires sur papier et une boîte à chaussures | Rien sur quoi agir | Votre comptable reconstitue l'année à partir des relevés bancaires |
| Rapports du fournisseur de paie seulement | La dernière période de paie complétée, une entité à la fois | Exact, mais vous ne voyez le total du groupe qu'au moment de produire la déclaration |
| Un outil d'horaire qui ne communique pas avec la caisse | Des heures prévues, pas des dollars versés, sans lien avec les ventes | Rapprochement manuel entre deux systèmes |
| Pointage d'arrivée et de départ dans l'application Snappy Team App, avec ventes en direct et bascule entre les emplacements dans une seule connexion | Heures pointées et ventes en direct, sans connexion distincte par magasin | Vos données de main-d'œuvre et de ventes sont déjà à jour, alors votre comptable fait le rapprochement avec la paie au lieu de reconstituer l'année |
Snappy se trouve dans cette dernière ligne. Le pointage d’arrivée et de départ du personnel se fait dans l’application Snappy Team App, sur le même système Snappy où le système de point de vente enregistre les ventes.
L’application met aussi les ventes en direct et la comparaison mois sur mois dans la poche du propriétaire, avec bascule entre les emplacements plutôt qu’une connexion distincte par magasin, et les analyses et rapports conservent l’historique des ventes à côté. L’horaire non plus n’a pas à rester à l’écart : Snappy se connecte à la gestion du personnel et des quarts de travail, de sorte que les heures prévues peuvent alimenter le même système que les ventes.
Pour être clair sur les limites : Snappy ne calcule pas votre taxe santé des employeurs et n’est pas un produit de paie ou de fiscalité. Il vous donne les données de ventes et de main-d’œuvre en direct, et des rapports qui couvrent les ventes par emplacement, les ventes horaires et la répartition des ventes par produit, pour que le portrait de main-d’œuvre et de ventes demandé par votre comptable soit celui que vous surveillez toute l’année.
Cinq questions, et aucune ne prend de temps si vos chiffres sont à jour.
Mes entreprises sont-elles associées le 31 décembre? C’est le nerf de la guerre pour un propriétaire multi-entités, et c’est un critère juridique fondé sur le contrôle et la propriété des actions, pas un jugement sur le lien entre les entreprises.
Si c’est le cas, qui se voit allouer quelle part de l’exonération de 1 000 000 $, et existe-t-il une entente écrite? La province exige une entente pour partager l’exonération entre les membres du groupe (Gouvernement de la C.-B.), et comme démontré plus haut, une mauvaise répartition gaspille carrément de l’espace d’exonération.
Lesquels de nos pourboires et frais de service sont facilités par l’employeur? Apportez à la rencontre les deux listes publiées par la province plutôt qu’une description de votre pratique.
Devons-nous des versements cette année? Si votre taxe santé des employeurs de l’année civile précédente a dépassé 2 925 $, des versements trimestriels sont obligatoires, calculés selon le moindre de 25 % de la taxe de l’année précédente ou de 25 % de la taxe estimée de l’année en cours (Gouvernement de la C.-B.). En remontant la formule du palier intermédiaire, 2 925 $ de taxe correspondent à 5,85 % x 50 000 $, soit une rémunération versée en C.-B. de 1 050 000 $. Dépassez 1 050 000 $ et vous aurez des versements à faire.
Quelles sont nos dates? Pour l’année civile 2026, la province indique des dates de versement les 15 juin, 15 septembre et 15 décembre 2026, une date limite d’inscription au 31 décembre 2026 pour les nouveaux payeurs, et une date limite de déclaration et de paiement final au 31 mars 2027 (Gouvernement de la C.-B.). Des intérêts s’appliquent sur les versements payés en retard.
Une dernière chose à retenir : la taxe santé des employeurs de la C.-B. est déductible du revenu d’entreprise aux fins de l’impôt sur le revenu (Gouvernement de la C.-B.). Cela ne la rend pas gratuite. Cela change le chiffre après impôt que votre comptable devrait modéliser.
Non. Les employeurs dont la rémunération versée en C.-B. est de 1 000 000 $ ou moins sont exonérés (Gouvernement de la C.-B.). L’exception, c’est l’association : si ce restaurant est associé à un autre employeur le 31 décembre, l’exonération est testée par rapport à la rémunération combinée du groupe, pas seulement celle du restaurant.
Entre 1 000 000,01 $ et 1 500 000 $, la taxe est de 5,85 % x (rémunération versée en C.-B. – 1 000 000 $). Au-delà de 1 500 000 $, il n’y a plus d’exonération et la taxe est de 1,95 % x rémunération totale versée en C.-B. (Gouvernement de la C.-B.).
Elle s’applique partout où les tests de contrôle sont respectés, et la province étend les règles d’association aux particuliers, aux sociétés de personnes et aux fiducies, pas seulement aux sociétés (Gouvernement de la C.-B.). Que votre structure précise soit associée ou non est une question pour votre comptable, et il vaut mieux la poser avant le 31 décembre plutôt qu’après.
La province est explicite : les deux ne sont pas la même chose. Elle écrit que la taxe santé des employeurs est distincte des retenues à la source et des primes de la MSP (traduction libre) (Gouvernement de la C.-B.). Traitez-la comme une déclaration annuelle distincte, avec ses propres dates.
Cela dépend de qui facilite le paiement. Des frais de service obligatoires ou une formule de partage des pourboires établie par l’employeur constituent de la rémunération lorsque l’employeur les verse à l’employé. Un pourboire remis directement par le client au serveur, ou une caisse commune contrôlée par les employés eux-mêmes, ne l’est pas (Gouvernement de la C.-B.).
Un seul restaurant sous 1 000 000 $ de masse salariale ne doit rien. Deux entreprises d’un même propriétaire sont testées ensemble, et dès que leur rémunération combinée versée en C.-B. dépasse 1 000 000 $, le groupe commence à payer 5,85 % sur l’excédent. Sur un restaurant illustratif à 700 000 $ et une salle à 600 000 $, cela représente 17 550 $ qu’aucune des deux entités n’aurait dû payer seule. Au-delà de 1 500 000 $ combinés, l’exonération disparaît complètement et les deux paient 1,95 % de leur propre masse salariale.
Deux conséquences en découlent. Posez la question de l’association à votre comptable avant le 31 décembre, car c’est la date que la province teste, et allouez l’exonération partagée à l’entité qui peut réellement l’utiliser. Ensuite, déterminez ce qu’est réellement votre pratique de pourboires et de frais de service, car la province se soucie de qui facilite le paiement, pas du nom que vous leur donnez.
Le reste est une question de discipline comptable. Si vous voyez les heures pointées et les ventes par emplacement un mardi quelconque, rien de tout cela n’est une surprise, et votre comptable vérifie un chiffre plutôt que de le reconstruire. Sinon, mars fait le travail à votre place, au pire moment de l’année.
Connaissez vos heures pointées et vos ventes par emplacement chaque jour, pas une fois par année. Parlez à notre équipe pour voir à quoi cela ressemble sur deux entités dans un seul système.
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Voyez où en sont votre restaurant et votre salle ensemble, avec vos propres heures et ventes, pas une estimation.
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